A magyar adórendszerben 2026-ra jelentősen kibővült az anyák kedvezménye, amely immár a két- és háromgyermekes anyákra is kiterjed bizonyos feltételek mellett. Saját jogú nyugdíjas munkavállalók vagy ügyvezetők esetén ez a konstrukció rendkívül kedvező, hiszen a járulékmentesség az SZJA-mentességgel párosul – azonban az adómentesség nem korlátlan.
A hatályos jogszabályok szerint (különös tekintettel az SZJA és Szocho törvényekre) adó- és bevallási kötelezettség keletkezik, ha a magánszemély kifizetőtől származó jövedelme meghaladja az éves átlagkereset négyszeresét.
Megjegyzés:
Ezen tájékoztatás általános jellegű, a 2026. január 1-jén hatályos jogszabályok és azok értelmezése alapján készült. Az egyes kedvezmények alkalmazhatósága a magánszemély jogviszonyától, jövedelmének típusától, valamint az egyedi körülményektől függően eltérhet. A jogszabályok értelmezése és gyakorlati alkalmazása során eltérő állásfoglalások is előfordulhatnak, ezért a leírtak nem minősülnek teljes körű vagy személyre szabott adótanácsadásnak.
Konkrét esetben minden esetben javasolt könyvelő vagy adótanácsadó bevonása.
Mi az éves átlagkereset és mennyi 2026-ban?
A törvényi előírások alapján az adóévben irányadó éves átlagkereset a tárgyévet megelőző év (2025) júliusára közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset tizenkétszerese.
A hivatalos statisztikai adatok alapján a számítás 2026-ra a következő:
- Havi bruttó átlagkereset (2025. július): 715 765 Ft
- Éves bruttó átlagkereset: $715\,765 \text{ Ft} \times 12 = 8\,589\,180 \text{ Ft}$
- A négyszeres adómentességi küszöb 2026-ban: 34 356 720 Ft
Mit jelent ez a gyakorlatban?
Amennyiben az érintett nyugdíjas anya összesített bruttó jövedelme (munkabér, vezető tisztségviselői díj, prémium, bónusz) egy adott kifizetőtől az év során meghaladja a 34 356 720 Ft-ot:
- SZJA-fizetési kötelezettség: A küszöbérték feletti rész után 15% személyi jövedelemadót kell fizetni, és a jövedelmet az éves bevallásban szerepeltetni kell.
- SZOCHO-kötelezettség (Új szabály!): 2026-tól a saját jogú nyugdíjasok esetében is felléphet a 13%-os szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség a kifizetői oldalon, amennyiben a jövedelem átlépi a fenti értékhatárt.
- Bevallási kötelezettség: A kedvezmény érvényesítése mellett is kötelezővé válik az adóbevallás benyújtása.
Kik érintettek 2026-ban?
A 2026-os bővítések után az alábbi csoportok kombinálhatják a nyugdíjas státuszt az anyák kedvezményével:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák (NÉTAK): Életkortól független SZJA-mentesség a keretösszegig.
- Háromgyermekes anyák: 2026-tól kiterjesztett teljes mentesség a keretösszegig.
- 30 év alatti anyák: Korlátlan mentesség (számukra a 2026-os szabályok szerint a jövedelemplafon megszűnt).
- 40 év alatti kétgyermekes anyák: A 2026-os lépcsőzetes bevezetés új kedvezményezettjei.
Miért fontos a tervezés?
Gyakori hiba azt feltételezni, hogy a nyugdíjas státusz és az anyasági kedvezmény „automatikusan” mindent adómentessé tesz. Ha a havi jövedelem meghaladja a ~2,86 millió Ft-ot, a kifizetések már elérik a kritikus határt.
A könyvelők és cégvezetők teendői:
- Folyamatosan monitorozni a kumulált (év elejétől számított) bruttó kifizetéseket.
- Az év végi bónuszok és prémiumok kifizetése előtt kalkulálni a 34,35 milliós limittel.
- Tájékoztatni az érintetteket, hogy a limit felett a nettó kifizetés arányosan csökkenni fog az SZJA-levonás miatt.
Összegzés: 2026-ban a nyugdíjas anyák kedvezménye továbbra is az egyik legerősebb adóoptimalizálási eszköz, de a 34 356 720 Ft-os éves bevételi korlát felett mind a magánszemélynek (SZJA), mind a cégnek (Szocho) adófizetési kötelezettsége keletkezik.
Kérdése van?
Amennyiben kérdése merül fel a nyugdíjas anyák kedvezményének alkalmazásával, az SZJA- és szocho-kötelezettségek pontos megítélésével, vagy szeretné előre megtervezni a 2026-os kifizetéseket, könyvelőirodánk készséggel áll rendelkezésére.
Segítünk:
- az érintett jövedelmek és kedvezmények helyes besorolásában,
- a kritikus értékhatárok előzetes kalkulációjában,
- az adóelőleg-nyilatkozatok és bevallások szabályszerű elkészítésében,
- valamint a cég és a magánszemély szempontjából is biztonságos adótervezésben.
Keressen minket bizalommal, hogy időben és megalapozott döntéseket hozhasson.
